浅论我国创业板新股发行制度/伍江林

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国务院办公厅


国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点的意见

（2004年8月17日国务院办公厅文件国办发（2004）66号发布 自发布之日起施行）

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发〔2003〕15号，以下简称《试点方案》）精神，经国务院批准，吉林、山东、江西、浙江、江苏、陕西、贵州、重庆等8省（市）开展了改革试点工作。一年来改革进展顺利，成效显著。为加快推进农村信用社改革，深化8省（市）改革试点，进一步扩大试点范围，经国务院同意，现就有关工作提出如下意见：

一、认真总结8省（市）改革试点经验，明确进一步深化改革试点的指导原则

　　按照《试点方案》和国务院的要求，8省（市）人民政府高度重视、精心部署，有关部门加强指导，改革试点工作取得了阶段性成果。一是新的监督管理体制框架基本形成，有关方面对农村信用社的监督管理责任进一步明确；二是农村信用社历史包袱得到初步化解，经营状况开始好转；三是农村信用社实力明显增强，金融支农力度加大，支农服务进一步改善；四是农村信用社产权制度改革已经起步，经营机制开始转换，内控制度得到加强；五是农村信用社的社会信誉进一步提高，员工精神面貌有了很大改观，为下一步工作打下了良好基础。

　　在试点工作中各地形成了一些好的经验和做法：一是地方政府高度重视，加强领导；二是各有关部门加强协调、密切配合，落实试点扶持政策；三是尽快组建省级管理机构；四是规章制度先行，使改革试点规范有序进行；五是具体工作分阶段、有重点、按计划进行；六是改革工作与监督管理、风险防范、支农服务统筹兼顾。改革试点过程中也出现一些新情况、新问题。例如，农村信用社交由省级人民政府管理后，如何进一步落实有关各方的监督管理责任；在不同产权制度下，如何建立完善的法人治理结构，做好“三农”服务工作；如何切实转换农村信用社经营机制和有效地加强信贷风险管理等。这些问题需要在进一步深化改革中逐步解决。

　　进一步深化农村信用社改革试点的指导原则是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中全会精神，坚持市场化的改革取向，以服务农业、农村和农民为宗旨，按照“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总体要求，围绕不断改善农村金融服务，加大金融支农力度这一首要目标，逐步推进和完善管理体制和产权制度改革，促进农村信用社加强内部控制，转换经营机制，使农村信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展和自担风险的市场主体，真正成为服务农民、农业和农村经济的社区性地方金融企业。

二、进一步做好8个试点省（市）深化改革试点工作

　　（一）明确职责分工，落实监督管理责任。8省（市）人民政府要按照《国务院办公厅转发银监会人民银行关于明确对农村信用社监督管理职责分工指导意见的通知》（国办发〔2004〕48号）的要求，制订具体办法，将管理和风险处置责任分解细化，并切实落实责任主体和工作程序。省级人民政府要坚持政企分开原则，对农村信用社依法实施管理，尊重农村信用社的法人地位和自主权，不干预其具体经营决策。要充分发挥地（市）、县（市）人民政府在农村金融稳定和发展中的积极作用，但不得将管理权层层下放。省级联社要切实履行好对农村信用社管理、指导、协调、服务的职责，并逐步培养农村信用社自律管理的能力。银监会、人民银行要依法加强对农村信用社的监督管理，协助省级人民政府、省级联社管理农村信用社。要进一步加强对农村信用社风险的监控考核，建立健全风险校正和市场退出机制，及时采取风险预警、停业整顿、依法接管、重组等措施，有效控制和化解风险。

　　（二）深化产权制度改革，完善农村信用社法人治理结构。经过一段时间的改革试点，农村信用社的产权制度框架已经初步形成。下一步要将工作重点转向建立合理、科学、有效的法人治理结构。一是进一步完善股权设置。结合当地实际，合理确定入股起点，积极吸收种养殖大户、私营业主、企业法人等有能力、有愿望参与农村信用社管理的投资人入股，提高农村信用社的决策和管理能力。既要防止因股权过于集中被少数大股东控制，又要防止因股权过于分散被内部人控制。二是按照现代企业制度的要求，进一步健全法人治理结构，明确职责分工，形成决策、执行、监督相互制衡的治理结构。要解放思想，大胆创新，努力探索符合我国农村和农村信用社实际的有效治理结构。三是进一步加强制度建设，科学合理地制定有关工作程序和议事规则，增加决策透明度，提高运行效率。

　　（三）转换经营机制，提高经营管理水平。要以产权制度改革为契机，下大力气完善农村信用社内控机制。对采取不同产权模式、选择不同组织形式的农村信用社（包括农村信用社改制的银行类金融机构），要抓住制度变革的有利时机，制订出激励有效、约束严格、权责明晰、奖惩分明的内部控制制度。改革劳动用工制度，推行全员考核、竞争上岗、岗位轮换等制度，逐步形成优胜劣汰、能进能出、能上能下的用工机制。完善薪酬体系，加大收入分配的正向激励，促进业务发展。重视和加强风险控制制度建设，对信贷决策要实行严格的问责制。加大在职培训力度，加快人员知识更新，提高农村信用社人员素质。按照公开、公正、公平的原则，积极引进人才，改善人员结构；公开招聘高级管理人员，加强管理队伍建设。

　　（四）改善农村金融服务，加大金融支农力度。农村信用社要进一步改善农村金融服务，加大金融支农力度。无论采取何种产权模式，选择何种组织形式，都要坚持服务“三农”的经营方向，信贷资金大部分要用于支持本地区农业和农民，即使是实行了股份制改造的机构，也要根据当地农村产业结构状况，确定一定比例资金用于支农。加大推广农户小额信用贷款的力度，进一步完善农户联保贷款办法。健全、完善农村信用社资金结算体系，大力发展银行卡等现代支付工具，不断探索代理保险、证券、委托理财、信息咨询服务等新的金融支农服务方式。国务院有关部门和地方政府要为农村信用社业务发展创造良好环境，取消不合理的限制性政策和规定，扩大农村信用社支农资金来源，提高支农服务水平。

　　（五）认真落实扶持政策，形成政策合力。各有关方面要加强指导，密切配合，要按照《试点方案》精神和有关规定要求，继续认真贯彻落实农村信用社改革试点的各项扶持政策。8个试点省（市）人民政府在改革试点实施方案中明确的有关配套政策，也要尽快落实。银监会要会同有关部门加快研究邮储资金适当返还农村的办法，并选择部分省（市）进行试点。人民银行要会同有关部门抓紧提出解决老少边穷地区农村金融服务问题的意见，为深化农村信用社改革试点和农村金融改革的整体推进创造条件。

三、进一步扩大农村信用社改革试点范围

　　根据国务院的统一部署，按照自愿参加、严格审核的原则，国务院同意北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、黑龙江、上海、安徽、福建、河南、湖北、湖南、广东、广西、四川、云南、甘肃、宁夏、青海、新疆等21个省（区、市），作为进一步深化农村信用社改革试点地区。

　　纳入扩大改革试点范围的地区，要按照《试点方案》要求，重点抓好以下几项工作：

　　一是以法人为单位，改革农村信用社产权制度，明晰产权关系，完善法人治理结构，区别各类情况，确定不同的产权形式。在制度选择上，可以实行股份制、股份合作制，也可以继续完善合作制；在组织形式上，有条件地区的农村信用社可以改制组建农村商业银行、农村合作银行等银行类机构或实行以县（市）为单位统一法人，其他地区也可以继续实行乡镇信用社、县（市）联社各为法人的体制。对少数严重资不抵债、机构设置在城区或城郊、支农服务需求较少的信用社，可以考虑按《金融机构撤销条例》予以撤销。

　　二是改革农村信用社管理体制，将农村信用社的管理交由省级人民政府负责。农村信用社交由省级人民政府管理后，有关方面要按照“国家宏观调控，加强监管，省级政府依法管理，落实责任，信用社自我约束，自担风险”的要求，认真落实监督管理责任。

　　三是转换农村信用社经营机制，改善支农服务。要以改革为契机，以加强支农服务、改善支农效果为目标，加强内控制度建设，逐步推进经营机制转换。

　　国家对扩大试点范围地区的农村信用社给予的扶持政策总体上仍按《试点方案》的规定执行，个别政策进行微调。对1994年-1997年期间亏损的农村信用社保值贴补息给予补贴。从2004年1月1日起至2006年底，对参与试点的中西部地区的农村信用社一律暂免征收企业所得税；其他试点地区的农村信用社，一律按其应纳税额减半征收企业所得税。从2004年1月1日起，对试点地区农村信用社的营业税按3%税率征收。对试点地区农村信用社，继续按2002年底实际资不抵债数额的50%，由人民银行发行专项中央银行票据或安排中央银行专项借款，其中专项中央银行票据用于置换农村信用社不良资产和历年挂账亏损。

　　进一步深化农村信用社改革试点工作，在国务院的统一领导下，由银监会会同有关部门组织实施。参加扩大改革试点工作的21个省（区、市）人民政府要按照《试点方案》和本意见要求，成立深化农村信用社改革试点领导小组，抓紧制订改革试点实施方案，经银监会会同人民银行、财政部、税务总局审核，报国务院批准后组织实施。管理体制改革年底前要基本到位，产权制度改革、内部经营机制转换等工作，要因地制宜，积极稳妥推进。

　　改革试点中，要处理好改革、发展和稳定的关系，保持农村信用社各项业务和管理工作的正常开展。要加强宣传和引导，组织动员有关方面积极支持和参与改革；要注意防范和处置可能出现的支付风险，确保改革平稳进行；要遵守纪律，顾全大局，防止借改革之机突击进人、突击提干、突击花钱，防范各类道德风险；要严格清查资产，追讨债务，分清责任，严惩犯罪；要特别注意做好改革期间的支农服务工作，积极促进农业和农村经济健康发展。


陕西省延安市人民政府办公室


延安市人民政府办公室关于在全市中小企业中开展创建“诚信企业”活动的实施意见


　　各县区人民政府，市政府各工作部门、各直属机构： 为进一步营造“开放、诚信、文明、和谐”的发展环境，引导和促进全市中小企业增强信用观念，改善信用状况，全面提升我市中小企业的整体素质和竞争力，市政府决定在全市中小企业中开展创建“诚信企业”活动。现提出如下实施意见：
　　一、目的意义
　　“讲信用”是市场经济条件下企业生存和发展的基本要求，是企业获得发展资源的前提，是企业的立身之本，也是企业走向成功的必由之路。开展创建“诚信企业”活动，有利于提升企业信用状况，促进企业与金融机构培育和建立长期的信贷关系，缓解企业融资难问题，提升企业的整体素质和综合竞争力，促进企业发展；有利于改善延安投资环境和发展环境，吸引信贷和社会资金，拉动地方投资，缓解城乡就业压力,促进地方经济发展；有利于形成守信激励失信惩戒的社会信用机制和“以诚实守信为荣，以见利忘义为耻”的和谐信用文化。通过开展创建“诚信企业”活动，使全市中小企业达到“五有五无”，即：生产经营有证照、劳动用工有合同、产品服务有品牌、经营活动有利润、慈善公益有爱心；无不良信贷记录、无拖欠职工工资、无偷漏国家税金、无环境污染、无消费者投诉。努力培育一批结构合理、机制完善、信誉良好、发展潜力较大的中小企业，促进全市经济快速发展。
　　二、基本标准 诚信企业要达到以下“六个信用”标准：1、基本信用：合法经营，照章纳税，遵纪守法，恪守社会公德；2、质量信用：不生产假冒伪劣产品，无质量欺诈和违法行为；3、商业信用：重合同、守信用，无商业欺诈和恶意违约、毁约等行为；4、信贷信用：借贷或举债后能按期还本付息和依约清偿债务；5、价格信用：遵循公平、合法和诚信的原则制定价格，无价格欺诈行为；6、劳动保障信用：不拖欠职工工资，不欠缴社保费用。
　　三、工作措施 （一）广泛开展创建“诚信企业” 宣传活动
　　各县区要广泛开展创建“诚信企业”宣传活动，制定宣传提纲，充分利用广播、电视、报纸、网络等媒体，开设专栏、专版，广泛宣传创建诚信企业的目的意义、活动内容、基本要求，大力报道创建诚信企业的先进典型，及时曝光行动迟缓、不积极参与、不主动开展创建活动的单位和企业，组织开展诚信宣言、宣誓活动，增强全社会对创建诚信企业活动的关注，努力营造创建“诚信企业”的良好氛围。
　　（二）实事求是建立企业信用档案 各相关部门要结合各自的职能和业务，为参加创建活动的企业建立相应的信用档案。信用档案内容包括企业基本信息、遵纪守法信息、主要经营和财务指标信息、银行信用信息和非银行信用信息、企业质量档案信息和劳动保障信息等。市中小企业局要综合各部门的信用档案情况建立统一的企业信用档案。通过信用档案建设，形成中小企业信用信息动态共享机制，为金融机构拓展和管理中小企业信贷业务提供参考，为担保机构有效扩大对中小企业融资担保业务提供支持，为中小企业经济交往提供服务，为行政管理部门高效决策提供依据。
　　（三）深入开展“诚信企业”评定活动
　　每年年底由市中小企业局牵头，工商、税务、质监、物价、劳动、规划、土地、人民银行等相关部门参与，组织开展一次“诚信企业”评审认定活动，各有关单位要对参评企业在所属行业诚信建设情况作出认定。对于申报的“五有五无”的中小企业，由各县区创建领导小组进行初评，提出初评意见报市创建领导小组，市创建领导小组进行重新核查后提出拟命名企业名单报市政府审定，经市政府审定并向社会公示无异议后，由市人民政府授予“延安市诚信企业”称号，向社会公布，允许企业在营销、产品包装、广告宣传中使用该称号。银行、税务、融资担保等有关部门和机构可充分运用此评定结果，进行中小企业相关业务信用等级评定。诚信企业一年评定一次，对获得“延安市诚信企业”称号的企业在下年度进行复评，对符合标准的予以保留称号，对不符合标准的撤销荣誉称号。
　　四、方法步骤
　　2010年创建诚信企业活动从5月份开始宣传动员，7月至10月企业创建自评，11月企业申报，12月县区初评并报市创建办考察复核、社会公示和审定；从2011年起实行季检查年评比办法，具体按照以下时间安排和方法步骤进行。
　　1、宣传动员：5月1日—6月30日，各县区要召开创建“诚信企业”动员大会，制定实施方案，开展宣传动员。
　　2、企业创评：7月1日—11月15日，企业要按照创建标准，积极开展以诚实守信为主要内容的生产经营和社会实践活动，寻找薄弱环节，解决突出问题，树立企业诚实守信的良好形象。 3、推荐申报：11月16日—11月30日，企业根据申报标准自愿申报，填写“诚信企业”申报表，准备相关资料及诚信经营事迹材料，报县区创建工作领导小组。 4、考察初评：12月1日—12月15日，由县区创建领导小组对参评企业进行实地考察，确定候选企业，提出初评意见报市创建领导小组。 5、考察复核：12月16日—12月底，由市创建领导小组对各县区初评企业进行复核评审，确定拟命名的“诚信企业”名单，报市政府审定。
　　6、社会公示：根据市政府审定的拟命名企业，延安电视台、延安日报、延安市政府公众信息网站进行公示，开通热线电话，接受社会各界群众监督。公示期满无异议后，评选确定出“延安市诚信企业”。 7、通报表彰：在下一年全市中小企业工作会议上向全市通报创建“诚信企业”评定结果，并为诚信企业颁发荣誉证书和牌匾。 8、宣传推广：①将企业荣誉载入延安市中小企业信用档案，作为企业良好行为记录；②在延安电视台、市政府网站设立活动专栏，对获誉企业进行宣传推介，全面展示我市企业诚信建设所取得的丰硕成果，全方位推介诚信企业的风采。
　　五、组织领导
　　（一）加强组织领导。为保证我市创建“诚信企业”活动有序开展并取得实效，市政府决定成立创建“诚信企业”工作领导小组，由主管市长任组长，市中小企业局、财政局、规划局、土地局、工商局、国税局、地税局、质监局、物价局、劳动和社会保障局、安监局、人民银行等有关部门为成员单位，领导小组在市中小企业局下设办公室，负责日常工作。各县区要把创建活动纳入重要议事日程，成立相应机构，落实专人负责，加强对创建活动的组织领导。市中小企业局与各县区中小企业局要发挥好牵头作用，制定诚信企业评定管理办法，建立完善守信受益和失信惩戒机制，积极做好组织协调、督促检查、评比审定等工作。其他各有关部门要按职责分工，加强协作配合，各司其职，各负其责，充分发挥职能作用，共同抓好创建工作。
　　（二）注重工作方法。各县区、各部门要从实际出发，选准工作切入点和突破口，创造性地开展工作，不断推动创建工作上水平、上台阶。一是要注重创建工作实效。各县区在创建活动中要把创建工作与企业的生产实际相结合，做到既不影响企业的正常生产经营，又能通过创建活动的开展促进企业树立依法经营、守法诚信的理念，推动企业又好又快发展。防止仅仅为创建而创建，干扰和影响企业的正常生产经营。二是要实行典型引路。要动员和组织广大企业积极参与创建活动，从创建企业中选择一批社会影响好、生产状况优、守法经营、诚实守信的典型企业，进行宣传报道，带动创建工作深入开展。三是要严肃工作纪律。中小企业局和各有关部门，要牢固树立促进企业发展的思想，改进服务态度，增强服务意识，在创建活动中积极为企业提供政策咨询、业务指导等方面的服务，帮助企业解决生产经营中的困难和问题。坚决防止在创建活动中增加企业负担，借创建名义进行吃、拿、卡、要等行为发生。
　　（三）加强监督考核。市中小企业局在做好年底集中审核认定工作的同时，重点要加强对创建活动全过程的指导和督查，及时了解掌握企业诚信守法经营情况和群众反映强烈的问题，使创建过程和结果公开、公正、透明。同时要督促参与创建的企业认真落实创建目标任务，完善内部管理，树立诚信经营理念，不断提高企业的知名度和竞争力。各部门要根据各自的职责分工，加强日常监督考核，掌握企业发展动态，及时为创建领导小组办公室提供企业发展状况。各县区各部门要加强信息沟通，共同抓好典型经验的总结推广，促进创建活动深入开展。
　　附件：延安市中小企业评定管理办法（试行）
　　 二○一○年五月六日
　　附件：
　　 延安市诚信企业评定管理办法（试行）
　　第一章 总则
　　 第一条 为进一步加快我市社会信用体系建设，营造良好的发展环境，促进我市经济社会快速发展，现结合我市实际，制定本办法。 第二条 通过评定“延安市诚信企业”，树立诚信典型，引导和规范企业守法经营，总结企业信用体系建设的方法和途径，为优化我市信用环境奠定基础。 第三条 本办法适用于在我市行政区域内依法登记注册的所有中小企业。
　　 第二章 工作原则
　　 第四条 诚信企业的评定，遵循客观、公正、公平的原则，严格遵守评定程序和评定标准，不搞地区和行业间的平衡，不搞名额分配，确保质量。 第五条 诚信企业的调查、评定等工作，由市创建“诚信企业”工作领导小组统一领导，市中小企业局具体负责实施。
　　 第六条 诚信企业的含义：企业管理组织架构适合其经营规模，有基本的信用管理体系及信用管理制度，总体财务状况表现良好，企业对待利益相关人（上级主管单位或与企业经营有关的政府职能机构、股东、员工、供应商、客户等）方面无不良信用记录。
　　第三章 评定标准
　　第七条 诚信企业的标准：
　　（一）坚守基本信用。依法照章纳税，合法经营，遵纪守法，恪守社会公德，热心慈善公益事业；企业经营和销售状况良好，具有较好的盈利能力和偿债能力；无涉嫌抗、骗税及逃避追缴税款行为，无其他违反国家税收政策和法律的行为，无被中国人民银行、外汇管理、工商、税务、质监、公安等有关管理部门处罚的不良记录。 （二）坚守质量信用。注重产品质量、服务质量、工程质量；重视节能减排和环境保护工作，生产过程符合国家环保要求；不制售假冒伪劣产品，无质量欺诈和违法行为，无重大安全生产事故发生（被安监部门列入黑名单者一票否决），无消费者投诉。
　　（三）坚守商业信用。重合同、守信用；财务报表和有关信息真实可信，与相关部门、企业间的信用行为良好；无提供虚假信息的行为，无商业欺诈行为。
　　（四）坚守信贷信用。模范遵守行业准则，经营活动规范，按合同规定及时归还银行本金和利息，按借款担保合同切实履行担保责任；无恶意拖欠、逃废银行债务等行为，无逃汇、套汇、骗汇等不良行为。 （五）坚守价格信用。遵循公平、合法和诚实信用的原则制定价格，无价格欺诈行为。
　　（六）坚守劳动保障信用。与职工签订劳动合同，重视职工劳动与社会保障，按规定及时缴纳各项社会保险，依法维护和保障职工合法权益，无拖欠职工工资和社会保险行为。
　　第四章 评定程序
　　 第八条 诚信企业的评定工作按照以下程序进行： （一）自愿申报。参评企业填写《延安市诚信企业申报表》，与规定提交的材料一并报各县区创建领导小组初审。 （二）考察初评。各县区创建领导小组对参评企业申报的资料进行核实调查，并提出参评企业初审意见报市创建领导小组。 （三）考察复核。市创建领导小组对各县区申报的初评企业进行复核评审，确定“诚信企业”名单，报市政府审定。 （四）社会公示。市政府对拟名的“延安市诚信企业”审定同意后，在延安电视台、延安日报和延安市政府公众信息网站，进行公示，开通热线电话，接受社会各界群众监督。公示期满无异议后，评选确定出“延安市诚信企业”。 （五）通报表彰。在下一年全市中小企业工作会议上向全市通报创建“诚信企业”评定结果，并为诚信企业颁发荣誉证书和牌匾。 第九条 评定的诚信企业由市政府授予“延安市诚信企业”牌匾和荣誉证书。 第十条 诚信企业评定每年进行一次，已授牌企业需重新审核认定。
　　 第五章 优惠政策
　　第十一条　凡是被评为“诚信企业”的企业，可在我市享有以下优惠政策： （一）在税收、信贷、贴息、融资等方面，由相关部门根据本行业的有关政策规定，优先向诚信企业提供优惠优质服务。
　　（二）各类扶持中小企业发展资金优先向诚信企业倾斜，对诚信企业符合国家产业政策的项目优先推荐争取中、省两级政策性扶持资金。
　　（三）在参与政府采购、招标投标、科技培训、申请特许经营权或资质等级评定等有关企业发展的事项中，在同等条件下优先考虑。
　　（四）诚信企业及其法人代表在开展的各个层次、各种类型的评优树模活动中，依据有关规定、条件、要求，优先推荐。
　　（五）利用各新闻媒体、刊物，大力宣传报道诚信企业及其法人代表的诚信事迹，为诚信企业发展营造良好的社会舆论氛围。
　　第六章 监督管理
　　 第十二条 建立诚信企业信用档案制度。主要内容包括单位概况、申报审批材料、重大信用活动记录、综合信用报告等，实施动态管理。 第十三条 诚信企业如遇合并、重组需改变企业名称时，要及时向市创建领导小组上报，其诚信企业称号需重新进行审定。 第十四条 诚信企业确定后，如发现在申报过程中有弄虚作假等欺骗行为的，将视为严重失信，撤销其诚信企业称号，并记入信用档案。 第十五条 未获得诚信企业称号的企业，不得冒用“延安市诚信企业”称号；不得参加各类先进、模范评比活动；不得享受国家的各项扶持资金；不得享受相关业务部门的优惠政策；被撤消诚信企业称号的企业或超过有效期未重新评定的企业，不得继续使用“延安市诚信企业”称号。 第十六条 被评定的诚信企业，在一年内受到两次群众或相关单位投诉失信，经查证属实后将通报批评，限期整改。如不整改和采取补救措施的，取消其“诚信企业”称号。 第十七条 对因失信被取消诚信企业称号的企业，在媒体上曝光，视情节轻重交有关管理部门进行处理，并停止其授信业务。
　　 第七章 附　则
　　第十八条 本办法由延安市诚信企业领导小组办公室负责解释。
　　第十九条　本办法自下发之日起施行。
　　 二○一○年五月六日